所得稅好重 台稅負嚴重扭曲

所得稅好重 台稅負嚴重扭曲
 今年上半年我國各主要稅收占比  各國租稅負擔率概況  各國個人所得稅率比較  各國所得稅、營業稅占總稅收比重

台灣人租稅負擔率全球最輕?財政部最新出爐的財政統計年報顯示,台灣租稅負擔率從1995年的17.5%一路降到2015年12.8%,但在看似大家租稅負擔輕的同時,合計個人綜所稅、企業營所稅的所得稅占總稅收比重不減反增,一路從25%提高至45%、今年上半年更高達51%。所得稅比重偏高,已造成台灣稅收嚴重失衡。

表面上看,台灣租稅負擔率僅12.8%,幾乎已可說是全球第一低,連一向以低稅率著稱的新加坡,租稅負擔率2015年都還有13.7%、高於台灣。但台灣人真的沒有稅負壓力?答案恐怕正好相反。

 

根據財政部今年上半年的稅收統計,在1兆2,270億元總稅收,所得稅占稅收比重已高達51%,台灣所得稅收所占比重在OECD國家中可說名列前茅,比美國占比47%還要高,即使是比起歐洲所謂社會福利國家,也不遑多讓。

除了所得稅占稅收比重高,其中個人綜合所得稅3,266億元、占了26.6%,更比營業稅占比(13%)高出一倍。業者指出,這顯示國人不僅沒有享受到低租稅負擔率的好處,繳交所得稅的壓力反而比其他國家都還高。

若再比較鄰近的出口貿易競爭主要對手韓國,韓國所得稅占總稅收比重僅29%,更被金融業者形容與台灣的51%是「天壤之別」,有業者指出,正因如此,台灣的高所得稅才嚇跑一堆產業發展所需的優質人才,不是人才出走,就是外籍人才不敢進來。

中華經濟研究院諮詢委員孫克難指出,一般而言,所得1/3拿來繳稅算是適中,但若是一個人努力工作,卻有一半的所得要拿來繳稅,反而傷害真正的公平性,也會導致人才外流與資金流失;他認為,最符合「量能課稅」精神的是消費稅而非所得稅,特別是個人所得稅。

以營業稅而言,孫克難指出,若以平均稅率來看,OECD國家營業稅率平均在25%,但台灣只有5%。財政部內部對歐美、OECD等全球主要國家的統計數據,也顯示台灣現行5%的營業稅率的確已是全球最低。

目前全世界除了香港免稅,任何一個課徵營業稅的國家,稅率都比台灣高,包括跟鄰近的亞洲國家相比,大陸17%、新加坡7%、日本8%(預定後年提高至10%)、韓國10%。至歐美包括許多OECD國家在內,稅率都在15%以上,例如德國19%、法國20%、冰島25.5%、丹麥25%、匈牙利27%。

孫克難指出,在不景氣時,提高營業稅反而較景氣的時候較不會影響到物價,因為在市場供需的法則下,廠商不見得會把營業稅提高的成本轉嫁到消費者身上,況且,目前大多數重要的民生物資用品,都已免徵營業稅,政府在作稅制調整時,實在應該拿出魄力。

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